Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.
Налоговый вычет может оформить и получить любой гражданин Российской Федерации, который получает доход. облагаемый налогом по ставке 13%Налоговый вычет — это та сумма, которая уменьшает размер налогооблагаемой базы, с которой уплачивается налог. Иногда под ним понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, если вы покупали квартиру, несли большие расходы на лечение или обучение.Налоговый Кодекс РФ предусматривает 5 групп вычетов:
Стандартные налоговые вычеты
Вычет на налогоплательщикаДанный вид стандартного налогового вычета предоставляется 2 категориям физических лиц, перечисленным в п. 1 ст. 218 НК РФ.Вычет на ребенкаВычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.на первого и второго ребенка – 1400 рублей;на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).
Социальные налоговые вычеты
По расходам на благотворительность
По расходам на обучение
По расходам на лечение и приобретение медикаментов
По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни»
По расходам на накопительную часть трудовой пенсии
Инвестиционные налоговые вычеты
Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции, в частности:
с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход;
вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет;
получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Имущественные налоговые вычеты
Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности:
продажа имущества;
покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.
Профессиональные налоговые вычеты
Перечень доходов, в отношении которых можно получить вычеты:
доходы, полученные нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты и другими лицами, занимающимися частной практикой;
доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;
авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.
Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке
Достаточно часто у лиц, совершающих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС) по итогам года сумма расходов превышает величину доходов от такой деятельности.
Получившийся отрицательный финансовый результат может быть учтен налогоплательщиком как при расчете налога в текущем периоде (в случае, если по иным операциям получена прибыль), либо (если в текущем году налогооблагаемый доход по иным операциям отсутствует) получившийся убыток может быть перенесен на последующие годы.